Schenk- en erfbelasting 2010
Schenk- en erfbelasting worden geregeld in de Successiewet. Daarin is geregeld dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt. Voordat partners erfbelasting moeten gaan betalen geldt een vrijstelling van € 600.000, voor kinderen € 19.000. Voor eenmalige schenkingen aan kinderen tussen 18 en 35 jaar bedraagt de vrijstelling € 50.000 (te gebruiken voor studie of eigen woning) of € 24.000 (vrije besteding). Schenkbelasting over gewone schenkingen aan kinderen is pas verschuldigd boven € 5.000 (jaarlijkse vrijstelling).
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2010
| Deel van de belaste verkrijging | Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | Tariefgroep 1A (kleinkinderen) | Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
| Tot € 118.000 | 10% | 18% | 30% |
| Vanaf € 118.000 | 20% | 36% | 40% |
Vrijstellingsbedragen erfbelasting |
| Partners | € 600.000 |
| Kinderenen en kleinkinderen | € 19.000 |
| Zieke en gehandicapte kinderen | € 59.000 |
| Ouders | € 45.000 |
| Overige verkrijgers | € 2.000 |
Vrijstellingsbedragen schenkbelasting |
| Kinderen | € 5.000 |
| Kinderen 18-35 jaar (eenmalig) | € 24.000 |
| Kinderen 18-35 jaar (eenmalig, indien de schenking wordt gebruikt voor studie of aankoop van een huis) | € 50.000 |
| Overige verkrijgers | € 2.000 |
Bedrijfsopvolgingsregeling
Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.000.000 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.000.000; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%) kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.
U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming vijf jaar voortzetten. En u moet 55 jaar of ouder zijn.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen nut beogende instellingen (ANBI's). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen.
Daarnaast is er een regeling voor Sociaal belang behartigende instellingen (SBBI's). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI's hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.